国家税务总局昆明市西山区税务局

关于2023年度法治政府建设工作情况的报告

国家税务总局昆明市西山区税务局紧扣《国家税务总局云南省税务局全面依法行政领导小组办公室关于做好2023年度法治政府建设情况报告的通知》（云税依法行政办发〔2024〕1号）《昆明市西山区法治政府建设实施方案（2021—2025年）》《中共西山区委全面依法治区委员会2023年工作要点》（西治区〔2023〕2号）《西山区贯彻<关于进一步加强市县法治建设的意见>重要举措任务清单》（西治区办〔2023〕9号）的工作要求，全力推动法治政府建设的各项工作开展，提升依法治税能力，强化税收执法监督，规范税收执法行为，提高税收执法水平。现将2023年法治政府建设工作情况报告如下：

一、法治政府建设成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

一是坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢牢把握贯彻落实党的二十大精神这条主线，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持把法治思想贯穿于税收法治建设全过程。坚持领导干部带头尊法学法守法用法，抓好“关键少数”，落实党委会学法、党委理论学习中心组学法、全面依法行政领导小组学法、重大决策前学法和领导干部述法制度，坚持干部学法制度，不断提高领导干部、税务干部运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、应对风险的能力。2023年区局共召开依法行政工作领导小组会议3次，党委理论学习中心组学法5次。二是加强对税务人员的法治教育，加强对《习近平法治思想学习纲要》《习近平法治思想学习问答》等权威读本的学习宣传工作；运用各类媒体和平台，发挥基层普法阵地作用，播放普法宣传视频，以“税小美”3D形象制作宣传视频，多部宣传作品被学习强国、青少年普法平台、云南网、新华网等媒体展播采用;把法治内容纳入初任培训、任职培训、业务培训等干部教育体系，结合“学习强国”“学习兴税”平台运用、执法资格管理等，持续加强对税务人员法律基础知识和税费法治教育培训，进一步提高行政执法队伍整体素质和执法水平。三是深入推进税务系统第二批学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育。围绕习近平总书记关于主题教育的重要讲话和重要指示批示精神，深入宣传税务系统开展主题教育的好经验、好做法、好成效，深入宣传“推动高质量发展、服务纳税人缴费人和改善民生、防范化解风险、全面从严治党”等四个维度的主题教育典型案例，积极营造良好氛围。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.抓好组织税费收入工作。层层压实组织收入工作职责，严格依法征税，不折不扣落实税收优惠政策，稳中求进依法全面履行税收工作职能。

2.做好税费优惠政策落实工作。切实提升站位，增强工作主动性，促进延续、优化、完善的税费优惠政策更好落实落细。

一是强化组织保障，扛牢压实政治责任。区局成立税费优惠政策落实工作领导小组及办公室。明确领导小组工作规则，进一步规范国家税务总局昆明市西山区税务局税费优惠政策落实工作领导小组工作运转。优化区局领导小组、减税办工作实体化运转，切实提升站位，增强工作主动性，促进延续、优化、完善的税费优惠政策更好落实落细。由区局负责人亲自谋划部署、统筹推进、督导检查，严格抓好区局税费政策落实任务，深入开展调查研究，解决好突出问题、堵点难点问题。各成员单位同向发力，确保老政策到期、新政策落地，充分释放政策红利，积极稳妥做好各项税费优惠政策落实工作。

二是优化提升税费服务，深入开展政策精准推送。我局各部门通力协作，抽取符合享受条件的企业名单实施精准纳税辅导，通过电话、微信、上门走访等形式，逐户做好政策宣传辅导工作，通过精准推送功能推送税费优惠政策指引、操作指南、风险提示100批次，累计推送23.35万人次，帮助企业吃透政策，确保退税减税政策“可见、可及、可得”。通过征纳互动平台推送增值税小规模纳税人减免增值税、小型微利企业减免企业所得税、个体工商户减征个人所得税、研发费用加计扣除等税费优惠政策，累计推送41批次55.2万条。

三是制作政策红利清单。召开“退税减税送红利，惠企利民添动力”税企座谈会13场，面对面向457户企业派发“幸福账单”。筛选多次进厅、政策应享未享的纳税人针对性开展纳税人学堂培训，选派业务股室和办税服务厅业务骨干担任讲师，累计开展7场，确保纳税人懂政策、会操作。

四是强化宣传力度，媒体多方发声。云南卫视两次报道了我局助力纳税人享受退税减税政策，助力其纾困解难；“税小美”融媒体创作团队以图解税收、动漫、视频等多元化形式加强宣传，推出系列融媒体产品。开展便民办税体验日活动，邀请涉税专业服务机构和小微企业代表到税务机关参观、体验便民办税服务，同时倾听纳税人缴费人意见建议，累计开展9期，参与体验日的“税费服务体验官”300余人，让纳税服务在不断升级中得到进一步优化，持续推动税收营商环境提质增效。

五是深入开展对内培训、测试工作。为加深一线工作人员对政策的理解及掌握，区局积极开展培训、测试工作。开展线下培训、视频培训等内部培训10场次，共计1000余人参加；开展专题培训、点对点培训、座谈会等对外宣讲28场，共计8万余人次参加；组织全局干部开展专题测试4次，确保一线干部懂政策、熟操作、善辅导。通过专项培训，以考促学，加深一线工作人员对政策的理解及掌握，提升业务素质和能力水平。

六是做好纪律监督推进税费优惠政策落实工作。区局召开“一案双查”联席会议，开展工作纪律提醒谈话。组织全体干部认真学习“一案双查”联席会议的相关内容，要求提高政治站位，强化责任担当。区局党委要坚决扛起政治责任，加强对落实税费优惠政策等重点工作的组织领导、压力传导、统筹推进，做到知责明责履责尽责。加强党建引领，密切协同配合。要充分发挥党支部的战斗堡垒作用和党员的先锋模范性，引导广大党员干部在落实新的组合式税费优惠政策中作出表率。聚焦纪律作风，落实监督责任。区局纪检组要把监督推动更好落实税费优惠政策作为重大政治任务，聚焦纪律作风和责任落实情况，强化政治监督上下联动，贯通协同各类监督。

七是防控税收执法风险、护航税收现代化建设。省市区三级基于税务总局下发的8个公告10项税收优惠政策，联动开展税收优惠政策落实风险防控内生化专题调研及内控内生化指标需求分析、编撰、校验工作。针对形成的税收优惠政策内部风险防控内生化指标需求，区局做好对上汇报及横向沟通协调，集约中心监管团队落地实现，相关业务主责部门负责对生成数据校验验证，以提高内生化指标的精确性，推动税收执法权规范运行，护航税收现代化建设。加强政策落实疑点核实和风险防控。区局不定期通过内控监督平台以及金税三期系统提取应享未享疑点数据，针对疑点数据，从初核到结果复核，严格按照规定流程开展，对违规享受和应享未享退税减税政策风险数据进行梳理和验证，同时防范多渠道退税重复享受的风险，提升退税减税风险应对能力。实行税政、分局两级监控把关，对政策落实、退抵业务办理等重点工作统筹指导，按照时限要求对相关数据进行比对、核实，明确工作职责和完成时限，及时核查，消除疑点，确保政策红利精准“落袋”。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

一是切实加强依法行政和普法依法治理工作领导，健全制度保障。进一步健全完善党委工作制度，规范领导干部职责权限，科学配置部门及内设机构权责职能，进一步完善依法行政制度体系，推进依法行政工作运行制度规范化。二是抓实普法依法治理工作，印发了《2023年昆明市西山区税务局普法依法治理工作要点》，推进税收执法与税收普法工作有效融合。三是全面贯彻落实党的二十大精神，深入学习宣传贯彻习近平法治思想，围绕国家税务总局、省委省政府、云南省税务局、市委市政府、昆明市税务局、区委区政府工作大局，围绕“抓好党务、干好税务、带好队伍”实施推进云南税收现代化“三年行动计划”，在增强税收普法宣传的针对性、实效性和推进税收普法宣传与税收治理相互融合上下功夫，深入实施“八五”普法规划，为推动新征程税收现代化服务中国式现代化营造良好法治环境。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

一是完善重大行政决策程序制度。严格落实“三重一大”制度，建立重大税务案件集体审理机制，成立重大税务案件审理委员会及其办公室，委员会由主任、副主任和成员单位组成，实行主任负责制；办公室设在法制股，办公室主任由法制股负责人兼任。二是增强公众参与实效。事关经济社会发展全局和涉及群众切身利益的重大行政决策事项，坚持专家论证、风险评估、合法性审查、公开听证和向社会征集意见，坚持集体讨论决定，开展决策后评估和跟踪反馈。三是健全完善政府法律顾问制度，2023年聘请云南凌云律师事务所律师为区局的常年法律顾问，充分发挥法律顾问在重大行政决策、重大行政行为和全面推进依法行政、法治税务建设中的积极作用。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.严格落实“首违不罚”制度。我局对内组织执法人员认真学习“首违不罚”清单制度及落实要求，掌握政策执行口径，确保“首违不罚”落到实处；对外，通过多种有效途径加强“首违不罚”清单制度的宣传工作，切实提升“首违不罚”的知晓度。我局目前适用不予处罚事项共18项，适用不予处罚行政案件841件。

2.切实推进行政执法规范化。一是按照《云南省税务行政处罚裁量基准》《西南区域税务行政处罚裁量基准》严格税务行政处罚。认真落实规范行使行政处罚自由裁量权要求，防止标准不统一、畸轻畸重等问题。坚持标准化执法与人性化服务相结合，将柔性执法贯穿行政执法活动全程，建立健全对行政相对人事前指导、风险提示、劝诫、约谈、回访等制度，教育引导在先、检查整改在后，坚持综合施策，防止“一刀切”执法，统筹管理与服务，防止严格管理而忽视柔性执法、柔性执法而疏于监管等问题发生，促进法律“权威力度”和执法“人性温度”的有效融合。二是坚守执法质量和安全底线，加强日常执法监管和重点领域监管，对关系社会公共安全和群众切身利益的违法行为，加大执法力度，依法严厉打击，督促整改到位，提高违法成本；对风险较大、纠错成本较高、损失难以挽回的不适用包容审慎监管的违法行为坚决严厉打击。三是按照要求积极开展云南省行政执法综合管理监督信息系统执法要素、权责清单、执法行为的填报维护工作。

3.贯彻落实行政执法“三项制度”。我局按照《国家税务总局云南省税务局办公室关于印发<行政执法公示实施办法>等“三项制度”配套文件的通知》（云税办法〔2022〕84号）要求落实相关工作。

一是推行行政执法公示制度。我局切实做好行政执法信息公示平台的推广应用，在日常工作中向广大纳税人宣传辅导平台的浏览、查询方法，方便纳税人使用该平台，按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则开展执法信息公示工作。行政执法信息公示平台建设不改变现行相关工作的职责分工，按照谁主管谁负责、谁公开谁审查、先审查后公开、“一事一审”等原则，严格履行行政执法信息公示前审查程序。区局各单位分级维护公示信息，确保行政执法信息得到及时准确公示、及时更新维护、及时更正撤下。2023年我局行政执法案件数为1600余条；需按要求公开的一般程序行政处罚案件数36条,案件公开比例100%。准予行政许可数量为1169条，均为增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，已及时公示。

二是推行执法全过程记录。我局各税务分局及执法各部门领用后严格按照《国家税务总局云南省税务局办公室关于印发<行政执法公示实施办法>等“三项制度”配套文件的通知》（云税办发〔2022〕84号）文件规定的事项，采取以文字记录为主、音像记录为辅的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。2023年我局已记录执法音像记录60条，其中对申请增值税专用发票最高开票限额（百万元）进行事前实地调查20条；数字化电子发票授信额度人工调整调查巡查实地查验36条。同时做好执法音像记录信息管理与“电子征管档案管理系统”的对接。我局定期对执法音像记录上传情况进行抽查，要求各管理分局及时上传执法音像记录至电子征管档案系统，并做好档案关联，要求使用执法记录仪所拍视频或图片原则上应当于拍摄当天上传至云南省税务局电子档案系统。

三是推行重大执法决定法制审核。我局设立国家税务总局昆明市西山区税务局重大执法决定法制审核委员会，制定《国家税务总局昆明市西山区税务局关于设立重大执法决定法制审核委员会的通知》《国家税务总局昆明市西山区税务局重大执法决定法制审核事项标准（试行）》，由审核委员会研究区局重大执法决定法制审核事项标准及制度建设，审核我局符合重大执法决定法制审核事项标准的案件。目前我局法制审核人员配备数为21人、配备比例为7%，持有法律职业资格证书人员2人，法学专业大学本科以上法制审核人员数1 人，2023年西山区税务局有重大执法决定法制审核案件2件。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

加强突发事件监测预警、信息报告、应急响应、调查评估等机制建设，提高突发事件应对法治化规范化水平。加快推进突发事件行政手段应用的制度化规范化，规范行政权力边界。加强突发事件应急处置法律法规教育培训，增强应急处置法治意识。增强风险防范意识，强化防范化解重大涉税舆情风险责任，扎实有序做好维稳工作，加强应急管理工作，严格实行“24小时值班”制度及重大事项“零报告”制度，2023年全年我局未出现重大舆情。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

一是建立健全纳税人缴费人诉求收集响应反馈机制、服务投诉机制。落实投诉处理跟踪机制，强化督办力度，2023年西山区税务局累计办理纳税服务投诉49件，12366纳税服务热线接收纳税服务投诉28件，区局内部电话投诉17件,云南营商综合平台公众端投诉4件，办结率100%，纳税人对处理结果表示满意。二是健全完善权利救济和税费争议解决机制，做好行政复议及行政诉讼工作，按照《税务行政复议规则》，落实行政复议案件集体审议机制。2023年我局受理行政复议案件1 件，行政诉讼应诉1件。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

一是强化执法风险防范工作。及时组织学习《当前我省税务行政执法主要风险点及防范建议》，认真贯彻落实一体化综合监督体系部门职能监督责任，高度重视税务行政执法风险防范工作，聚焦税务行政执法的关键环节，进一步规范税务行政执法行为，最大限度地减少执法随意性，切实降低税务行政执法风险。充分发挥《建议》的指导示范作用，对照《建议》所列税务行政执法风险点，举一反三对税务行政执法行为进行排查，确保税务行政执法精确规范，提升执法水平。二是严格规范执法行为。积极构建包括“明责、履责、问责”在内的依法治税主体责任制，严格坚持减免税集体审批制，严格执行税收优惠政策，落实税收执法责任制，确保《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》平稳推行。三是深化政务公开和办税公开。积极推进政务信息公开工作，认真贯彻落实《中华人民共和国政府信息公开条例》，接受社会监督，使政务公开逐步走向制度化、规范化，加强电子政务建设，拓宽信息公开的渠道，结合专刊、微信公众号等新旧媒体，及时、全面地向社会公开区局政务信息。四是有序开展执法督察。贯彻落实税务系统内控机制建设，通过以风险为导向，以“制度+科技”为重点，切实构筑制度防线、信息防线和监督防线的内控监督配置，深入推进内控工作，依托内控平台充分发挥事前源头防范、事中预警控制、事后纠错完善的作用，根据省市局安排部署，区局认真开展税收执法疑点核实工作，强化对税收执法权的监督制约，防范和化解税收执法风险，促进税收执法行为的规范和税收执法服务水平的提升。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

一是全面推进社会信用体系高质量建设。根据《国家税务总局昆明市税务局关于做好2023年纳税信用评价工作的通知》（昆税函〔2023〕4号）的工作要求，围绕纳税信用评价、修复工作的范围、程序、级别标准、指标口径、流程操作等重点内容，对管理分局开展有针对性的辅导培训，切实提升纳税信用管理人员业务能力，在工作开展过程中加强监督、严格审核，有效预防和及时纠正评价过程中的违规行为，保障纳税信用管理工作顺利开展。二是创新机制体制，形成服务合力。搭建税务注销事项联审团队，形成“前台受理、后台应对、异议处理、业务联审”的业务办理新模式，实现了注销业务的数据合成、业务合成、力量合成，有效推进税务注销便利化改革。三是开展部门合作，提升征管效率。探索由现行“社保（医保）部门核定、税务部门征收”方式向“统模式”后“缴费人自主申报、税务部门征收”方式转变的社保费征收业务边界，全力推进经办征收服务一体化进程。四是扩宽投诉渠道，提升纳税服务质效。建立和健全投诉举报质量监督管理体制，明确投诉举报管理要求，定期通报投诉处理情况，落实投诉处理跟踪机制，强化督办力度，确保投诉处理公平、公正。五是进一步深化税收征管改革，抓实全面数字化的电子发票上线推广工作。做好上线及推广的政策落实、系统保障、纳税服务、运维服务、督导跟踪、风险防控等工作，平稳推进纳税人开票方式切换。六是加强“银税互动”，助力企业“以信换贷”激发活力，加强与银保监部门和银行业金融机构的合作，将纳入“银税互动”范围的企业数量扩大一倍，在纳税信用A级、B级企业基础上扩大至M级企业。引导银行业金融机构创新信贷产品，并在税企互动平台开设“银税互动”专栏，及时发布相关信贷产品信息，满足不同企业特别是民营企业和小微企业信贷需求。积极推进银税数据直连，实现小微企业贷款网上“一站式”办理。梳理受疫情影响较大的企业名单，依法提供相关税收数据，协助银行业金融机构精准放贷。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

一是落实依法行政工作领导小组机制。由区局党委书记、局长担任组长，由其他局领导担任副组长；分管法制股的局领导负责领导小组常务工作；成员为区局机关各部门主要负责人。定期召开全面依法行政领导小组会议，组织领导小组会前学法，听取推进依法治税、普法宣传工作情况及存在困难问题的汇报；研究制定区局推进依法治税、普法等工作的中长期规划；审定年度推进依法治税、依法行政工作目标和任务。2023年我局共召开依法行政工作领导小组办公室会议4次，依法行政工作领导小组会议3次。二是强化法治责任意识。把依法行政工作、法治政府建设目标考核纳入绩效考核指标体系中，把法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，确保考核结果公开透明，充分发挥考核评价对依法行政工作的重要推动作用。

二、存在的困难问题及下一步工作计划

2023年，西山区税务局在持续推进法治建设过程中取得了一些成绩，但是仍存在一些问题和不足，一是推进法治税务建设方面还需进一步探索创新方式；二是法治队伍服务改革发展的能力还需不断强化，下一步区局将持续做好以下工作。

（一）持续增进依法行政效能

坚持依法行政领导体制机制，将党的领导贯穿到税收法治全过程和各方面，坚持领导小组运行制度化、常态化、规范化；坚持会前学法和理论学习中心组集体学法，增强领导干部运用法治思维和法治方式履责的意识和能力。

（二）持续深化税收征管改革

进一步优化征管资源配置，提升专业化管理水平，探索将原本由税收管理员所承担的事项科学分解与重组，建立职责、岗位、协作、监督、考核为一体的闭环管理机制，扎实推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。

（三）抓牢税费优惠政策落实

持续加力推进各项税费优惠政策落地生根，让纳税人缴费人应享尽享税惠政策红利，不断优化税收营商环境，为市场主体解难题、办实事，切实抓好政策落地“最后一公里”，全力护航税惠政策落快落准落稳。

（四）持续优化税务执法方式

持续全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度“三项制度”，确保执法信息公开透明，执法全过程可回溯管理，执法决定合法有效，进一步提升税务执法能力和水平，提高税务执法社会满意度。

（五）持续防控税收执法风险

利用内控平台开展好执法督察、内外部审计和执法责任制等工作；结合工作重点及业务实际，完善风险识别应对，确定适用的风险点和相应的控制措施；定期开展风险预警信息筛查，落实风险响应反馈，不断强化风险管理。

（六）推进法治文化建设

坚持税收执法与税收普法工作有机融合，增强法治税务人才队伍建设，建设法治宣传走廊和展厅，将法治思想内化于心，增强干部队伍对税收法治的价值认同和行动自觉，努力营造崇法尚纪、勤为善成、精忠敬业的税收法治工作生态。

国家税务总局昆明市西山区税务局

2024年2月5日