西山区本级财政2019年度决算草案编制情况审计结果
发布时间：2021-01-21 16:57
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来源：昆明市西山区人民政府
西山区本级财政2019年度决算草案编制情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，西山区审计局于2020年3月至4月，对西山区财政局组织的2019年度区本级决算草案编制情况进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）决算报表收支基本情况
根据西山区财政局提供的区本级2019年度决算草案报表反映，2019年一般公共预算收入455 149万元，支出513 238万元；政府性基金预算收入1421万元，支出2636万元；国有资本经营预算收入390万元，支出281万元；
（二）预算收支及执行情况
1.预算收支及预算调整情况
根据西山区2019年度预算、预算调整的相关资料，
（1）区本级2019年度一般公共预算收入450 140万元，未作预算调整；2019年一般公共预算支出511 514万元，比预算 457 951万元调整增加53 563万元，调增11.69%。
（2）2019年区本级政府性基金收入预算344万元，比预算300万元调整增加44万元，调增14.67% ；基金预算支出1 817万元，比年初预算1 117万元增加700万元，调增62.68%。
（3）2019年区本级国有资本经营预算收入390万元，比年初预算380万元调整增加10万元，调增2.63%；国有资本经营预算支出260万元，比预算调整减少120万元，调减31.57%。
2.预算执行情况
（1）一般公共预算收入455 149万元，为预算450 140万元的101.11%；比去年同期428 705万元增收26 444万元，增6.17% ；一般公共预算支出513 238万元，为预算511 514万元的100.34%；比去年同期467 879万元增支45 359万元，增9.69%。
（2）政府性基金预算收入1 421万元，为预算344万元的413.08%；比去年同期2 193万元减收772万元，减35.20%；政府性基金预算支出2 636万元，为预算1 817万元的145.07%；比去年同期7 448万元减支4 812万元，减64.61%。
（3）国有资本经营预算收入390万元，为预算390万元的100%；国有资本经营预算支出281万元，为预算260万元的108.08%；比去年同期210万元增支71万元，增33.81%。
以上预算执行情况均为快报数，与总预算会计账相符。
3.财政转移支付安排执行情况
2019年, 区本级转移性收入157 786万元，其中：上级转移性收入万元（返还性收入56 946万元，一般性转移支付收入 48 163万元，专项转移支付收入52 677万元）。
2019年区本级转移性支出106 115万元，其中：体质上解支出72 231万元，专项上解支出33 884万元。
4.本级预算周转金规模和使用情况
2019年区本级没有安排和使用预算周转金。
5.本级预备费使用情况
2019年区本级未安排预备费。
6.预算稳定调节基金的规模和使用情况
2019年预算稳定调节基金年初余额12 095万元，当年安排8 489万元(总账尚未记账)，当年未动用。
7.调入调出资金情况
2019年调入一般公共预算20 080万元。
三本预算线上收支部分无差异。
（三）“三保”资金情况
西山区2019年按照省、市对“三保”责任落实的要求，坚持“人员支出按实际、公用支出按定额、项目支出优先保障民生”的原则安排预算，足额保障“三保”支出。2019年 “三保”支出276 800万元，其中：保工资171 500万元，保运转45 100万元，保基本民生60 200万元。
1.及时足额落实工资保障
严格按照中央和省定工资、津补贴政策，年初预算足额安排，及时兑现，未出现拖欠发放的情况，在未经批准的情况下未以任何形式增加津贴、补贴发放，经决算2019年共支出工资类金额171 465万元。
2.确保机关事业单位正常运转
本着勤俭节约、合理保障、有利于工作开展的原则，参照市级财政测算的机关事业单位机构正常运转经费保障标准，结合我区实际情况，合理确定我区各项机构运转经费标准，保障我区所有机关事业单位的正常运转，2019年共支出机构运转相关费用45 136万元。
3.基本民生政策有效落实
严格按照中央和省级有关民生政策规定的保障范围和标准执行，对我区涉及的民生政策，优先保障并及时足额落实到位，2019年共支出涉及基本民生保障60 160万元。
西山区在2019年年初预算安排财力时，对于可预计的返还性收入已安排48 339万元（已包括增收留用、基数返还和营改增保基数返还），一般性转移支付收入已安排19 054万元。在执行过程中，收到省级下达的返还性收入及均衡性财力补助，分别为2019年省对下第二批财力补助资金5 727万元（昆财预〔2019〕52号）及提前下达2019年部分转移支付资金35万元（昆财预〔2018〕116号），区财政局根据年初预算安排的情况，结合全年支出需求，对返还性收入和一般性转移支付收入等财力性补助资金进行了全年统筹安排，且非专项转移支付，因此未单独录入本级财政一体化系统，也就不存在将指标分配到单位的情况，但不存在截留和挤占指标的问题。
审计结果表明，2019年度，西山区财政局在区委、区政府的领导下，认真贯彻落实中央减税降费各项政策，深化预算管理体制改革，强化财政预算绩效管理，重视税源培植，优化支出结构，开源节流，圆满完成2019年度财政收支任务，实现财政收入稳步增长，为全区经济社会发展，保障民生，社会稳定做出了应有贡献。
二、审计发现的主要问题
往来款挂账两年以上，影响决算真实准确性
1.西山区2019年度总预算会计账套，其他应收897.02万元，为2017年以前结转，2018至2019年均未发生变化。
2.西山区2019年度总预算会计账套，其他应付款余额 3060.89万元，其中预算应付款598.48万元；收回存量资金 2 462.41万元。
三、审计处理情况及建议
建议区财政局进行清理，查明长期挂账原因，对除确无需收回的应收款项和按规定允许在两年之内安排使用完的存量资金外，按规定进行结转，以免长期占压库款和影响决算的真实、准确。
四、审计发现问题的整改情况
区财政局目前尚未整改。
