【税小美广播】第七十七期之S档案：由身份证“被老板”引出的虚开大案
发布时间：2019-07-30 14:03
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来源：昆明市西山区人民政府
【税小美广播】第七十七期之S档案：由身份证“被老板”引出的虚开大案
没有名片的随意
没有标榜的虚伪
千人一面的同款
不存在等级
展现一生的实据
十八位不平常的阿拉伯数字
前六位是我故乡的省市区
中八位是母亲生我的年月日
后四位是共和国给我的识别码
身份证，可以说是每个人最最重要的卡片。然而由于日常的疏忽，发生身份证遗失，通常的做法是挂失再补办一张就以为万事大吉了，但这很可能是一系列麻烦的开始。有些人丢失的身份证被人冒用注册了公司，等公司出了欠税等各种问题才发现自己莫名其妙“被老板”了，然而还有更大的陷阱，就是被不法分子冒用后虚开增值税发票。今天，小美借近日公示一起案例给大家讲一个“被老板”的真实事件。
一、初露端倪
2019年4月15日，国家税务总局佛山市税务局稽查局人员通过金三大数据分析比对发现佛山市A公司等多家公司涉嫌虚开增值税普通发票，于是快速移交给佛山市公安局经侦支队进行侦办。
佛山公安迅速成立专案组对案件开展研判分析，专案组运用智慧新侦查对涉案资金、发票、物流等海量数据进行分析研判，以涉案人员为切入点，对非正常运作的空壳公司进行调查取证，由点到线、由线及面，迅速锁定犯罪嫌疑人。
二、抽丝剥茧
经查实，2018年以来，犯罪嫌疑人谢某府通过非法渠道购买多个身份证，再通过中介人员陈某明和陈某君，办理营业执照，虚构企业法人，先后成立了佛山市A公司等17家空壳公司。
空壳公司注册成功后，两人在出租屋内购置多台电脑、打印机以及激光雕刻机等作案工具，以收取开票手续费的形式大肆对外虚开增值税普通发票，并通过物流渠道寄出。
通过中介，谢某拉到的客户多为建筑行业企业，涉及水泥、砂石、陶瓷、陶瓷原料等多个建材领域。
办案办案民警介绍： “中介每做完一单，获利15000～18000元。”谢某府的警惕性很强，他并不认识这两名中介，在与对方交流的过程中，使用的也是假名“王某军”。
开送货单、签合同等环节他们都具备了，但少了货物交易这一环，走账也是虚构的。”办案民警介绍，嫌疑人通过虚开增值税普通发票，夸大了账面成本数字，为企业“降低”利润，进而少缴增值税、企业所得税等。
为了逃避税务部门的追查，掩人耳目，使账面看似更真实，走账涉及了多个中间人。以佛山市B公司虚开50万元增值税发票给广东C公司为例，中间人就有4位，最后才到购票人员李某，而且资金回流也呈现多层转账的特点，先后经过4个对公账户和3个私人账户才完成。
同时，谢某府还根据市场价专门列了一份货物清单，细致到灯具单价94.05元、瓷砖69.04元、洗发水33.05元、金属屏83.02元……
每当虚开一次增值税普通发票，谢某府都能从中获利1%，而最大的一笔发票额度近300万元。他不断注册新的空壳公司，挖空心思逃避税务局的追查。
三、人赃并获
办案人员从中介入手突破，通过高科技侦查手段，来回往返20多次深圳，终于锁定了谢某府。
谢某府和谢某屿住在深圳罗湖的同一个镇上，住所相隔只有一公里。6月底，民警通过缜密侦查，发现两人常在小区里碰头，逐渐摸清了两人的踪迹。
办案民警表示，谢某府、谢某屿都是标准的“宅男”，昼伏夜出，有时候凌晨三点才出门喝夜茶。连日大雨，办案民警也没有丝毫松懈，冒雨蹲守，终于迎来了收网时机。
7月初，谢某府拿着一沓快递文件袋，往谢某屿家中走去。不出所料，当民警冲进谢某屿家中，他的打印机仍在打印发票，人赃并获。现场查获身份证100余张、税控盘16个、公章及半成品空白公章300多枚、激光雕刻机、多台电脑等作案工具及空白发票若干。
谢某府对大批量购买身份证办理营业执照等行为供认不讳。
谢某府为无业人员，他交代，通过和老乡互相交流，学到了这个“生财之道”，不惜铤而走险，以此为生
专案组经初步统计，现已初步查明的涉案发票共计1070份，涉案金额超1亿，税额302万元，造成国家税款的巨额损失，严重扰乱了市场正常金融税收秩序。按照《关于虚开增值税发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法[2018]226号）的量刑标准，虚开税款数额250万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产。
法律条例
最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知各省、自治区、直辖市高级人民法院，解放军军事法院，新疆维吾尔自治区高级人民法院生产建设兵团分院：
为正确适用刑法第二百零五条关于虚开增值税专用发票罪的有关规定，确保罪责刑相适应，现就有关问题通知如下：
一、自本通知下发之日起，人民法院在审判工作中不再参照执行《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》（法发[1996]30号）第一条规定的虚开增值税专用发票罪的定罪量刑标准。
二、在新的司法解释颁行前，对虚开增值税专用发票刑事案件定罪量刑的数额标准，可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[2002]30号）第三条的执行规定，即虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。
以上通知，请遵照执行。执行中发现的新情况、新问题请及时报告我院。
最高人民法院
2018年8月22日
身份证小知识
这起由身份证“被老板”引发的虚开大案教训深刻。居民身份证重要性不言而喻，可办理事项多达17项以上：
1、选民登记；
2、户口登记；
3、兵役登记；
4、婚姻登记；
5、入学、就业；
6、办理公证事务；
7、前往边境管理区；
8、办理申请出境手续；
9、参与诉讼活动；
10、办理机动车、船驾驶证和行驶证、非机动车执照；办理个体营业执照、办理实名办税；
11、办理个人信贷事务；
12、参加社会保险，领取社会救济；
13、办理搭乘民航飞机、铁路手续；
14、投宿旅店办理登记手续；
15、提取汇款、邮件；
16、寄卖物品；
17、办理其他事务。
身份证与我相融合一
记载我生命的每个旅程
伴我漫游在数据世界
构成一生一世的羁绊
亲爱的微税西山听友们，通过这个案例，小美给到三个提示：
一、身份证妥善保管，实名办税必不可少。
二、接受、介绍、虚开增值税发票，都是违法犯罪行为，都将受到法律严惩。
三、数据时代虚开发票无处遁形，合规经营，依法纳税。
