西山区财政局关于2024年区本级预算执行和决算草案编制情况审计暨西山区卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况审计的整改报告

2025年8月25日，我单位收到昆明市西山区审计局送达的2024年区本级预算执行和决算草案编制情况审计暨西山区卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况审计报告（西审报〔2025〕2号），针对审计查出问题制定整改方案，积极落实整改责任，现将整改情况报告如下：

一、总体情况

根据审计结果文书显示，我单位涉及整改问题共计11个，截止2025年10月24日，已完成整改问题9个，尚未完成整改问题2个，申请延期整改问题2个，申请终止整改问题0个。

二、整改情况

（一）未将预算单位非财政拨款收入纳入预算，未实现全口径预算管理，预决算偏差较大

1.处理意见：区财政局应实行全口径预算管理，依法依规将预算单位自有收入、非财政拨款收入纳入部门预算编报、批复，全面、真实反映政府收支总量。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：在《昆明市西山区财政局关于印发<关于编制西山区2025年部门预算和2025-2027年中期财政规划的通知>的通知》第二点第（一）条中明确规定“坚持全口径预算。各预算部门（单位）的财政拨款收支、事业收支、事业单位经营收支和其他收支等各项收支必须全部列入部门预算统一编制和批复。凡是未纳入预算编制和批复的收入，一律不予安排支出。”在2025年部门预算编制中，督促预算单位将自有收入、非财政拨款收入纳入部门预算编报，全面、真实反映政府收支总量，实现全口径预算管理。

4.整改状态：已完成整改

（二）预算编制未细化至基层单位，导致财政资金二次分配

1.处理意见：区财政局应严格预算编制审核，预算项目编制尽可能细化到基层单位，避免财政资金集中到业务主管部门后进行二次分配。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：自2025年起，将“防治艾滋病专项经费”下达至区卫生健康局各下属预算单位，杜绝财政资金二次分配。我局将严格预算编制审核，预算编制细化到具体使用单位，避免出现以上情况。

4.整改状态：已完成整改

（三）一般公共预算编制不准，调入资金计划脱离实际，导致执行偏差过大

1.处理意见：区财政局应客观、准确进行财力测算，严格按照量入为出，收支平衡的原则安排预算支出规模，通过增收减支、调整支出结构等方式确保年度预算收支平衡。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：2024年西山区一般公共预算调入资金执行数较年初预算下降幅度较大，主要是由于盘活存量资金金额不及预期，以及统筹盘活存量资金支出需冲抵预算单位缴回的线上对应支出科目，该部分冲抵资金不在线下“调入资金”中反映，故下降幅度较大。2025年仍存在此问题。2025年10月区人大初步调研了了西山区2025年地方财政预算调整情况，其中包含一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算的初步调整方案；目前财政运行面临的困难及采取的措施等。预计12月西山区2025年地方财政预算调整报告正式上报至政府、区人大并批复通过，届时该问题将完成整改。

4.整改状态：延期整改

（四）区财政通过“以拨作支”方式将项目资金转入财政专户或转入其他单位账户，涉及金额3,836万元

1.处理意见：区财政局应追回昆明市西山区职业高级中学、昆明市第十七幼儿园等13所学校向云南省昆明市明诚公证处转存的2,091万元项目资金及产生的存款利息；督促6家街道办事处及西山区住房和城乡建设局依法依规加快资金使用进度，对于闲置资金应作为存量资金收回统筹使用。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：

（1）经核实，截止8月29日全额结余资金已退回区财政。

该问题已完成整改。

（2）我局将建立常态化监督管理机制，要求各街道办事处需按季度报送实拨社会发展资金的支出情况及资金剩余情况，对暂未支出的款项我局会继续跟踪监督，年内支付完毕，确保资金支出的规范性及时效性。

该问题已完成整改。

（3）截至2025年9月，区住房城乡建设局已支出法律诉讼费32.31万元，结余资金37.09万元已上缴区财政。

该问题已完成整改。

（4）区住房和城乡建设局已于2025年1月15日按项目建设进度将融创文旅城环保督察近期整改项目建设专项资金结余160.99万元支付至施工单位。同时，区财政局督促区住建局于2025年10月30日提交工程结算资料，经核实全年资金拨付进度符合项目建设进度。

该问题已完成整改。                                                

（五）上级专项转移支付指标未在30天内及时分配下达

1.处理意见：区财政局在收到上级转移支付指标后，应按规定时限及时分配下达。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：一是严格督促相关单位尽快研究制定资金分配计划，在发文下达通知的基础上，通过电话提醒、微信群提醒等方式督促单位尽快完善绩效编制，以便指标及时下达。二是加强系统培训，通过线下集中系统讲解培训、线上沟通等方式，对预算单位财务人员进行培训，提升其实操能力。三是督促单位加强与上级的沟通。督促单位学习更新资金项目文件，紧盯政策动态，及时请教上级主管单位，加强对政策文件的理解，提高资金分配的研判能力。

4.整改状态：已完成整改

（六）未下达上级转移支付指标115万元

1.处理意见：区财政局要优化指标接收与下达内部流程，建立未下达指标动态监控与报告机制。对超过一定期限仍未明确资金用途的项目，区财政按照相关规定调整用途，避免资金闲置。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：区财政局于2025年10月17日下达中国人民政治协商会议昆明市西山区委员会提案办理县区专项资金指标30万元。市属国有企业退休人员社会化管理补助资金85.49万元，分配计划预计11月内提交并通过区政府常务会审议，待区政府批复后及时下达。

4.整改状态：延期整改

（七）西山区财政局监管不到位，部分单位将应对公转账的业务使用公务卡结算、部分单位使用公务卡提取现金，涉及金额9.3万元

1.处理意见：区财政局应监督区级预算单位公务卡的使用，认真审核财政资金向个人账户转款事项，加强财政一体化支付系统管控，规范公务卡管理。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：区财政局严格按照《昆明市市级预算执行动态监控系统预警规则明细表》中“单笔向个人账户转款预警条件为‘收款人账户名称长度为2-4个汉字，单笔支付3万元以上，排除账户名称含有‘大学、代发、批付、学院’关键词’时，需财政进行审核”的规定，对预警的支付申请严格履行审批手续。同时，根据《昆明市西山区财政局关于实施公务卡强制结算目录的通知》（西财国支〔2014〕1号）规定，严格执行公务卡强制结算目录，符合强制结算目录范围的业务必须通过公务卡进行结算。我局将进一步严格支付流程审批及内控制度，对资金支付过程中初审、预警、复审、支付、清算等风险防控点严加防范，保障资金安全运行。

4.整改状态：已完成整改

（八）非税收入动态跟踪管理不到位，部分执收单位未及时足额征收、上缴非税收入，涉及149万元

1.处理意见：区财政局应加强对非税收入票据电子数据资料管理，及时跟踪作废票据，督促相关执收单位加大催收力度，确保罚没收入及时缴入国库。同时，应加强对各预算单位专户资金监管，及时与区税务局沟通，确保资产处置收入、账户利息等收入及时上缴国库。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：区财政局于2025年9月2日下发了《昆明市西山区财政局关于2024年度应收未收罚没收入整改工作的通知》，要求8家执法单位对照2024年应收未收罚没收入整改明细清单动态跟进，持续推进整改。截止10月10日，罚没收入整改入库5笔，其中：消防救援大队整改2笔；区市场监管局整改2笔；棕树营街道办事处整改1笔。尚有51万元罚没收入未整改入库，具体为：区公安分局5笔，至今未联系到被处罚当事人；区城管局1笔，经催缴被处罚人尚未缴纳；区市场监管局2笔，已申请法院强制执行，现在法院立案、处理阶段；区卫生健康综合执法局2笔，法院已强制执行并出具行政裁定书，但被处罚人仍未缴纳；区消防大队4笔，被处罚单位已关停搬离且至今未联系到被处罚当事人、1笔被处罚当事人申请分期缓缴、1笔被处罚单位为昆明市第十八中学经催缴后尚未缴纳；区应急局1笔，法院已强制执行并出具行政裁定书，尚未缴纳；区自然资源局1笔，法院已强制执行并出具行政裁定书，尚未缴纳。

4.整改状态：已完成整改

（九）财政存量资金未应收尽收，涉及金额4.68万元

1.处理意见：区财政应严格执行存量资金收缴相关规定，定期对结余结转资金开展全面清理，发挥财政资金效益。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：2025年7月份审计期间，区财政局已督促相关单位上缴了应缴未缴的存量资金及其余应缴存量资金共61.70万元。其中：区教育体育局上缴了1.36万元，区政府办公室上缴了5.57万元，区卫生健康局综合监督执法局上缴了54.77万元。

4.整改状态：已完成整改。

（十）昆明市西山区财政局未及时下达卫生事业发展三年行动专项资金指标，涉及金额14.64元

1.处理意见：区财政局应严格按照预算法和预算管理有关规定，在收到上级补助资金后，加快工作进度，及时安排下达至项目单位，避免类似问题再次发生。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：区财政局已于2025年9月8日向局内各业务科室下发《关于规范上级对地方转移支付资金分解下达工作的通知》，严格工作要求，加强工作纪律，确保资金按时下达。

4.整改状态：已完成整改。

（十一）昆明市西山区疾病预防控制中心等单位遏制丙肝流行攻坚行动项目资金执行率低

1.处理意见：昆明市西山区财政局应督促昆明市西山区疾病预防控制中心、昆明市西山区人民医院及10家西山区社区卫生服务中心切实履行预算执行主体责任，加强专项资金项目的组织实施管理，采取积极有效措施加快项目预算执行，尽快形成实物工作量。同时，要确保资金支付安全。

2.整改类型：立行立改

3.整改情况：区财政于2024年11月6日下达区卫生健康系统医疗卫生事业高质量发展三年行动计划—遏制丙肝流行攻坚行动资金77.83万元，该笔资金以各县区服务人口数为基数，进行资金分配。由于审计期间支出进度较低，2025年10月11日区财政向区卫健局发出关于加快支出进度的函，要求督促区级相关医疗卫生机构强化资金监管、专款专用、抓紧项目实施、梳理、核对，分析财政专项资金支付缓慢的原因、采取有效措施推进项目实施、加快资金支付进度，剩余资金区财政将按照资金管理办法收回区级财政统筹使用。

4.整改状态：已完成整改

三、审计建议采纳情况

针对《2024年区本级预算执行和决算草案编制情况审计暨西山区卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况审计报告》提出的5点审计意见，区财政局全部采纳，并将从以下五个方面整改落实到位：一是做到预算编制精准化、预算执行刚性化、预算监督透明化。运用零基预算理念，坚持“先有预算、后有支出”，严控追加，落实预决算公开，强化内外部监督。二是做到严控新增债务，防范债务风险。严格按照《预算法》要求，将政府债务还本付息资金足额纳入年度预算管理，坚决压实各方主体责任，做到“谁举债、谁偿还”，积极向上争取债券资金支持，多种筹措方式优化债务结构。三是严格支付审批流程，强化动态监控预警。依托预算管理一体化系统对资金支付进行实时监控，坚持按预算进度和项目进度拨付资金，强化财务人员业务知识培训，提高业务管理水平。四是强化收入管理。加大对存量资金的清缴力度，唤醒“沉睡”的财政资金，发挥资金使用效益；督促执法单位及时上缴罚没收入，做到“收支两条线”，杜绝“坐收坐支”。五是加强专项资金监管。实施全流程绩效管理，定期调度和沟通协调推动工作落实，按照项目进度及时拨付专项资金，督促主管单位责任落实。

四、建章立制情况

2024年1月，中共昆明市西山区委办公室、昆明市西山区人民政府办公室印发《西山区贯彻落实云南省缓解基层财政困难三年行动计划工作方案》，对缓解基层困难的工作目标、重点任务、工作要求做了明确规定。2024年12月，昆明市西山区人民政府办公室印发《昆明市西山区街道办事处财政预算管理工作实施方案（2025—2027年）》，对各街道办事处的预算支出规范、预算管理水平做了细致规定。在明确各街道财权与事权的前提下，继续将贯彻落实过“紧日子”作为长期坚持的方针，满足街道持续健康发展不断增长的需要，充分发挥街道在经济社会事业管理中的积极作用，助力西山区高质量发展。2025年8月，西山区财政局对下设内部科室下达《关于规范上级对地方转移支付资金分解下达工作的通知》，提高资金使用效益，确保资金及时、准确、有效地落实到具体项目和预算单位，对工作要求、工作流程、工作纪律做了细致梳理，确保专项转移支付资金分解下达工作顺利推进。

昆明市西山区财政局

2025年10月24日