国家税务总局昆明市西山区税务局

关于2024年度法治政府建设工作情况的报告

2024年，国家税务总局昆明市西山区税务局（以下简称“区局”）紧扣《中共西山区委全面依法治区委员会2024年工作要点》和《西山区贯彻落实〈关于完善市县法治建设议事协调工作机制任务清单〉的工作方案》（西治区〔2023〕4号）的工作要求，全力推动法治政府建设的各项工作开展，提升依法治税能力，强化税收执法监督，规范税收执法行为，提高税收执法水平。现将2024年法治政府建设工作情况报告如下：

一、法治政府建设成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想，推进税收法治化建设

一是强化法治思想引领，夯实税收法治化基础。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习宣传贯彻好党的二十大和二十届二中、三中全会、中央经济工作会议精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。以税费政策精准推送工作为引擎，协同推进税费征管服务转型升级试点其他重点工作，坚持把法治思想贯穿于税收法治建设全过程。二是‌强化法治学习制度，筑牢依法行政根基。建立领导干部应知应会党内法规和国家法律清单制度，坚持领导干部带头尊法学法守法用法，抓好“关键少数”，落实党委会学法、党委理论学习中心组学法、全面依法行政领导小组学法、重大决策前学法和领导干部述法制度，不断提高领导干部、税务干部运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、应对风险的能力。2024年，党委理论学习中心组学法4次，全面依法行政领导小组学法2次，重大决策前学法3次，确保全局干部职工在思想上、政治上、行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致。三是‌多渠道深化法治学习教育，全面提升理论水平。加强对税务人员的法治教育，加强对《习近平法治思想学习纲要》《习近平法治思想学习问答》等权威读本的学习宣传工作；运用各类媒体和平台，发挥基层普法阵地作用，播放普法宣传视频。把法治内容纳入初任培训、任职培训、业务培训等干部教育体系，结合“学习强国”“学习兴税”平台运用、执法资格管理等，持续加强对税务人员法律基础知识和税费法治教育培训，进一步提高行政执法队伍整体素质和执法水平。四是持续深入推进税务系统第二批学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育。围绕习近平总书记关于主题教育的重要讲话和重要指示批示精神，深入宣传税务系统开展主题教育的好经验、好做法、好成效和“推动高质量发展、服务纳税人缴费人和改善民生、防范化解风险、全面从严治党”等四个维度的主题教育典型案例，积极营造良好氛围。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

一是依法依规组织税费收入，坚持税费同征同管理念，确保依法征收、应收尽收，坚决遏制提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为，依法全面履行税收工作职能。二是高质量落实税费优惠政策。区局税费优惠政策落实工作领导小组及办公室持续落实各项税费优惠政策工作，认真贯彻调整后减税办机构职能和机制，定期召开税费优惠政策落实工作领导小组办公室会议，收集政策落实问题难点、意见建议，加强减税降费统计分析应用，优化工作流程，提升税费服务，持续深化“政策找人”，落实精准推送机制，确保政策红利直达市场主体。2024年区局召开税费优惠政策落实工作领导小组办公室会议20次，税费优惠政策落实工作领导小组专题会议10次，税费优惠政策问题收集反馈19次，税费优惠政策落实简报报送21篇。利用征纳互动平台精准推送政策法规、通知公告、操作手册等370万户次，依托短信平台发送及时提醒116万条，有力促进政策精准直达。三是强化宣传力度，围绕“高效办成一件事”，深入开展“便民办税春风行动”。如在契税管理上一方面印发流程结构图、《温馨提示》等，让工作人员懂操作，让业主知道“如何备、如何办”；另一方面搭建现场办证模拟环境，不断优化流程，实现业务流程现场化、网络化、便利化，确保现场办理能够质优高效的处理。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

一是切实加强依法行政工作领导，健全制度保障。进一步健全完善党委工作制度，规范领导干部职责权限，科学配置部门及内设机构权责职能，完善依法行政制度体系，推进依法行政工作运行制度规范化。二是抓实普法依法治理工作，印发了《2024年西山区税务局普法依法治理工作要点》，推进税收执法与税收普法工作有效融合。三是深入贯彻落实党的二十大和二十届三中全会精神，围绕国家税务总局、省委省政府、省局、市委市政府、市局、区委区政府工作大局和全省、全市税务系统重点工作任务，深入实施“八五”普法规划，认真落实普法责任制，推进税收普法宣传与税收治理相互融合，为高质量推进中国式现代化税务实践营造良好法治环境。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

一是完善重大行政决策程序制度。严格落实“三重一大”制度，建立重大税务案件集体审理机制，成立重大税务案件审理委员会及其办公室，委员会由主任、副主任和成员单位组成，实行主任负责制；办公室设在法制股，办公室主任由法制股负责人兼任。二是坚持民主集中制原则。在区局各项税收行政执法决策过程中，将重大事项纳入集体决策范围，如“三重一大”、重大税务行政处罚、税收强制执行等案件审理，以及涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的事项。通过集体讨论和决策，确保决策的科学性、民主性和合法性。三是增强公众参与实效。事关经济社会发展全局和涉及纳税人切身利益的重大行政决策事项，坚持专家论证、风险评估、合法性审查、公开听证和向社会征集意见，坚持集体讨论决定，开展决策后评估和跟踪反馈。四是健全完善政府法律顾问制度。2024年聘请云南凌云律师事务所律师为区局的常年法律顾问，充分发挥法律顾问在重大行政决策、重大行政行为和全面推进依法行政、法治税务建设中的积极作用。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

一是严格落实“三项制度”，提高执法透明度和规范化水平。落实行政执法公示制度，按照“谁产生、谁提供、谁负责”的原则，做好税收执法事前、事中和事后公示工作。2024年，通过云南省税务局行政执法信息公示平台公开增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批事项76条，一般程序行政处罚案件数20条,公开比例为100%。推行执法全过程记录制度，规范执法记录仪的正确使用，组织开展执法音像记录事项抽查整改工作。2024年执法音像记录包括涉及增值税专用发票最高开票限额审批（百万元版）、税务约谈、数字化电子发票授信额度人工调整调查巡查、出口函调实地查验等共1112条。严格落实重大税收执法决定法制审核制度，明确法制审核流程和法制审核所需材料范围，加强法制审核团队建设，充分发挥法律顾问、公职律师在法制审核工作中的作用。2024年重大执法决定法制审核案件共5件。二是抓好税收执法规范管理和行政执法案卷评查工作。严格按照行政裁量权基准工作制度、税务行政处罚“首违不罚”事项清单、《西南区域税务行政处罚裁量基准》要求规范自由裁量权，确保执法公正合理。2024年区局行政执法案件数4017条，实施不予处罚案件503条（其中首违不罚案件465条），同时对区局2024年一般行政处罚和行政许可案卷开展自查及交叉评查。三是落实税务证明事项告知承诺制。按照推行告知承诺制的税务证明事项范围、办税指南等落实告知承诺制，并加强跟踪分析和评估；在办税服务场所公布《国家税务总局关于部分税务证明事项实行告知承诺制 进一步优化纳税服务的公告》，放置实行告知承诺制的税务证明事项目录及告知承诺书格式文本，确保纳税人充分知晓拥有的选择权利和相应的义务。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

加强突发事件监测预警、信息报告、应急响应、调查评估等机制建设，提高突发事件应对法治化规范化水平。加快推进突发事件行政手段应用的制度化规范化，规范行政权力边界。加强突发事件应急处置法律法规教育培训，增强应急处置法治意识。增强风险防范意识，强化防范化解重大涉税舆情风险责任，扎实有序做好维稳工作，加强应急管理工作，2024年全年区局未出现重大涉税舆情。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

一是发挥联席会议机制作用，强化纳税缴费服务协同治理。聚焦纳税缴费服务投诉和相关舆情暴露的问题，强化组织协调和工作保障，明晰工作任务、压实责任，增强了工作推进的整体性、系统性、协调性，充分发挥税收职能作用。二是拓宽投诉渠道，完善纳税服务投诉管理，及时处理纳税人的投诉和举报，促进办税服务质效。2024年共接收营商环境平台、12366纳税服务热线等平台咨询投诉637件。三是成立涉税争议咨询调解中心，集约处理中心负责对涉税争议案件进行咨询解答调解，化解涉税纠纷和征纳矛盾，2024年共调解纳税争议85起。四是以创新服务为导向，推动“枫桥式”税务所落地生花。区局按照省市局工作要求深化拓展新时代“枫桥经验”在税务系统的实践运用，扎实开展新时代“枫桥式”税务所（分局）建设，进一步提升基层税收执法、服务和监管水平，充分发挥基层税务分局在夯实省市税务系统基础工作和推进基层社会治理中的重要作用，有效提升治理能力现代化水平。目前，4个分局已建成“枫桥式”税务分局，及时有效解决纳税人“急难愁盼”。五是健全完善权利救济机制，做好行政复议及行政诉讼工作，按照《税务行政复议规则》，落实行政复议案件集体审议机制工作。2024年区局受理行政复议1件，被行政复议6件，行政应诉2件（目前未收到最终行政处理决定）。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

一是加强执法监督，完善常态化、标准化、精确化风险防控体系，实现执法行为的全方位监督，累计接收税收风险任务1109条。二是推动重点领域监管模板化，重点税源管理团队按照“房地产、制造业、商业、服务业”四个管理组分类管理，辅导纳税人缴费人600余户次，整理个性化服务台账36条。三是由任务统筹团队对区局监管事项清单进行整合和统筹，在完善取数口径、整改指引等内容的基础上，增加内控介入条件、环节及追责问责内容，持续完善日常监管及任务统筹机制。四是扎实开展“双随机、一公开”工作。制发了《2024年度国家税务总局昆明市西山区税务局市场监管领域“双随机、一公开”抽查计划》，开展部门联合抽查、专项检查等共74户。五是完善政府信息公开制度，积极推进政务信息公开工作。认真贯彻落实《政府信息公开条例》，接受社会监督，使政务公开逐步走向制度化、规范化。六是强化权力制约和监督。健全行政权力运行制约和监督体系，通过内部控制监督平台，积极运用现代信息技术对税收执法过程进行监控，开展税收执法考核、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价工作；加强行政监督和审计监督，充分发挥审计监督在正风肃纪、反腐倡廉方面的“前哨”和“尖兵”作用。自觉接受党内监督、人大监督、民主监督、司法监督，完善社会监督和舆论监督机制。七是强化纪律监督，绷紧纪律高压线。扎实开展党纪学习教育，层层传导压力，营造学纪、知纪、明纪、守纪的浓厚氛围；持续强化党纪学习教育成效，以案促改、以案促治、以案说法、以案明纪。持续开展新时代廉政形势教育，注重正面教育和积极引导。构建并完善一体化综合监督体系，重点抓好党员干部“八小时之外”的监督，持续构建风清气正的成长环境。

（九）全面着力强化法治宣传辅导，助力智慧税务服务升级

一是组织开展新修订的行政复议法、行政处罚法和《西南区域税务行政处罚裁量基准》宣传落实工作，邀请区局法律顾问云南凌云律师事务所合伙人对《行政复议法》《民法典》暨《行政处罚法》《行政强制法》等内容开展培训学习，全局约50名干部参加培训。二是组织开展2024年全民国家安全教育日普法宣传活动，推动国家安全教育深入开展，进一步增强全民国家安全意识，增强防范和抵御安全风险的能力。三是组织“学习贯彻习近平法治思想培训班”，全面准确领会党的二十大精神实质，坚持不懈用党的创新理论凝心铸魂。四是组织开展“宪法宣传周”系列活动，发挥办税服务厅宣传阵地作用，充分利用电子显示屏播放宪法宣传视频、宣传标语等宣传资料；在区局文化走廊播放宣传图片，在办公场所张贴摆放宣传海报标语；组织局内各单位通过中国普法微信公众号2024年宪法宣传周在线答题活动；通过“纳税人课堂”做好宪法宣传，营造良好宪法宣传学习氛围。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

一是落实依法行政工作领导小组机制。定期召开全面依法行政领导小组会议，组织领导小组会前学法，听取推进依法治税、普法宣传工作情况及存在困难问题的汇报；研究制定区局推进依法治税、普法宣传等工作的中长期规划；审定年度推进依法治税、依法行政工作目标和任务。2024年区局共召开全面依法行政工作领导小组会议2次。二是强化法治责任意识。把依法行政工作、法治政府建设目标考核纳入绩效考核指标体系中，把法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，确保考核结果公开透明，充分发挥考核评价对依法行政工作的重要推动作用。

二、存在的困难问题和不足

2024年，区局在持续推进法治建设过程中取得了一些成绩，但是仍存在一些问题和不足：一方面‌税收政策掌握不够全面‌。税务干部在税收政策的理解和掌握上存在不足，这可能导致在税收执法和纳税服务中出现偏差，影响税收执法的准确性和公正性，也可能会损害纳税人的合法权益，降低税收征管的效率‌。另一方面‌部分税务干部法治思维和依法行政的能力有待提升‌，‌部分税务干部在法治思维和依法行政风险意识方面存在短板，可能因对法律法规理解不深或执行不力，导致在税收工作中出现违法违规行为，影响税务部门的形象和公信力。

采取的措施：一是持续提升法治思维，‌加强法律知识和税收政策学习培训。定期组织培训，确保税务干部能够及时了解和掌握最新的税收政策，提高其执行税收政策的全面性和准确性‌。‌丰富培训形式‌，通过线上课程、线下讲座、研讨会等，以满足不同税务干部的学习需求‌。通过考核、测试等方式，确保培训效果。二是‌提高税务干部的综合素质和业务能力‌。深入开展法治理论学习，将习近平法治思想等法治理念融入税务干部的日常教育中，增强其法治思维和依法行政能力‌。鼓励税务干部利用业余时间自主学习税收相关法律法规和政策，提高其自我提升的积极性‌。对在税收工作中表现突出、依法行政能力强的税务干部给予表彰和奖励，激发其工作热情和积极性‌。三是‌进一步完善法治税务建设制度体系‌。依据上级工作部署，建立健全税收法治建设的相关制度体系，包括执法程序、执法监督、责任追究等，确保税收工作的每一个环节都有法可依、有章可循‌。加大对税收法治建设制度体系的执行力度，确保各项制度得到有效落实，对违反制度的行为进行严肃处理‌。四是‌加强执法监督，规范执法行为‌。建立健全内部监督机制，对税务干部的执法行为进行定期检查和评估，及时发现和纠正违法违规行为‌。主动接受纳税人、社会各界和上级部门的监督，对反映的执法问题进行及时调查和处理，提高税收执法的透明度和公信力‌。严格按照法定程序进行税收执法，确保执法的合法性和规范性，保障纳税人的合法权益‌。

三、下一步工作计划

2025年，区局将致力于进一步深化法治税务建设，提升依法行政水平，优化税收营商环境，持续强化法制宣传教育工作。主要包括：

一是进一步‌深化法治税务建设‌。持续深入学习贯彻习近平法治思想，确保税收工作在法治轨道上运行。通过党委中心组学习、依法行政领导小组学习等多种方式，不断提升税务干部的法治思维和依法行政能力‌。完善法治税务制度体系，确保税收政策的合法性和合规性‌。

二是进一步‌提升依法行政水平‌。严格依法组织税费收入，坚持依法规范组织收入的原则不动摇，严禁征收“过头税费”，做到“依法征税，应收尽收”‌。全面落实“三项制度”，推进税务执法规范化、透明化‌。加强行政权力制约和监督，完善内部监控和外部监督机制，确保税收执法的公正性和廉洁性‌。

三是进一步‌优化税收营商环境‌。深入推进税费转型升级服务改革，简化办税流程，提高办税效率，减轻纳税人负担‌。加强与纳税人的沟通互动，通过举办税法讲座、发放宣传资料等方式，提高纳税人的税法遵从度和满意度‌。建立和完善纳税人权益保护机制，及时受理和处理纳税人的投诉举报，保障纳税人的合法权益‌。

四是进一步‌加强法治宣传教育‌。持续开展税法宣传活动，利用多种渠道和方式向纳税人普及税法知识，提高纳税人的税法意识和法治观念‌。加强税务干部的法治培训和教育，提高税务干部的法治素养和依法行政能力‌。

特此报告。

国家税务总局昆明市西山区税务局

2025年3月3日