西山区2019年至2021年区属国有公司实施的建设项目决算审计结果
发布时间：2023-05-12 15:52
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来源：昆明市西山区人民政府
西山区2019年至2021年区属国有公司
实施的建设项目决算审计结果
依据《中华人民共和国审计法》的规定，昆明市西山区审计局于2022年8月8日至2022年11月15日组成审计组，对西山区2019年至2021年区属国有公司实施的建设项目决算进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
本次对西山区2019年至2021年区属国有公司实施的建设项目进行审计，涉及6家国有公司共18个建设项目，区城投、区旅投、西发展、区教投、兴禹水公司受建设单位委托代建项目。18个项目中，4个项目未送决算审计的相关资料，不具备审计条件，主要是：区旅投实施的西山区海口街道办滇池一级保护区11个点位复绿工程、西山区海口街道办滇池二级保护区—水泥厂生产区3个点位绿化恢复工程未完成竣工验收，西发展实施的华东师范大学昆明实验学校项目和螺蛳湾A3-2地块24班小学项目未完成结算审核。本次对报送决算审计资料的14个项目开展决算审计，其中11个项目组织了竣工验收，且验收合格。
二、审计发现的主要问题
经抽查发现，⒈14个项目因工程量不实、签证错误、未执行合同价、未按合同约定调整单价、定额套用不合理、单价偏离市场价等情形，造成多计工程价款1,068.50万元。⒉8个项目因计费基数变化、工程量不实和计算错误，造成多计待摊投资
247.77万元，多支付待摊投资5.79万元。⒊区城投公司实施的4个项目成本控制不严增加投资1,079.85万元；区城投公司实施的西山区国家综合档案建设项目损失浪费增加投资约36.00万元。4.结算金额超合同金额10%以上。5.在中标通知书发出之日起三十日内订立书面合同。6.招标使用的施工图未经审查。7.未严格执行竣工财务决算管理。8.合同签订不规范。未按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同；未与委托的招标代理机构签订书面合同。9.建设单位管理不规范。部分合同无具体签订日期；竣工验收报告、工程竣工初验证明书、工程竣工终验证明书中无开工日期和竣工日期；工程签证中无全过程造价咨询单位签字盖章；造价咨询合同签订时间在部分造价工作之后。10.建设单位未提供审计资料。11.变更总监理工程师未书面通知建设单位。12.未进行工程终验。13.在可研申请及审批、落实资金来源前，开始项目招投标和开工建设。14.未编制初步设计和概算。
三、审计处理情况及建议
对审计发现的多计工程价款、多计待摊投资的问题,已下达审计决定书，责令建设单位认真核实，按照合同和相关法律法规，依法据实结算；对成本控制不严增加投资、损失浪费增加投资、项目结算金额超合同金额10%以上、未严格执行竣工财务决算管理的问题，下达了审计移送处理书；对审计发现的其他问题，建议各建设单位（一）应严格执行基本建设程序，加强项目管理，规范签量核价、优化设计、检查验收、结算付款、资产核算、项目运行、请示报告等行为。督促监理单位履行监理职责，履行监管职能。（二）加强对违约责任的执行管控。需要明确合同履行责任人，对所签合同的全面履行具体负责，履行中发现问题应立即积极想办法解决。增强责任人对非常规履行情况的处理技能，增强责任人对违约现象的识别能力，掌握违约处理操作技能，不断提高企业合同管理水平。对各分包单位工作的监督，给它们以合同方面的帮助，如落实计划、提供工作保证、协调他们之间的关系等，对出现的问题进行合同方面的解释。对各种会议纪要、索赔文件、合同变更文件等做合同方面的审查和控制，并做好记录。（三）建设单位应严格执行基本建设程序，加强项目管理，规范签量核价、优化设计、检查验收、结算付款、资产核算、项目运行、请示报告等行为。督促监理单位履行监理职责，履行监管职能。（四）建立设计变更管理台账，定期进行汇总、整理，实时关注工程投资额的变化，对涉及投资额较大的变更应充分论证变更的必要性、可行性。在合同中约定变更时工程结算的条款，约定调整的相关依据。只有将成本控制好，才能节约财政资金，使建设项目效益最大化。（五）对投资未能发挥效益的项目，建设单位应统筹项目计划，采取切实可行的措施，对闲置浪费的资源进行合理利用，确保投资发挥效益。（六）建设单位应建立完善的财务管理和规范，明确职责权限，强化内部审核和监督，规范决算管理工作流程，确保决算管理工作的准确性和规范性。（七）加大审计整改力度。针对审计提出的问题中未完全整改的情况，所有建设单位应重视审计整改工作，加强审计整改力度，明确主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人，认真研究制定审计整改方案，层层压实审计整改责任，逐项抓好整改落实。
四、审计发现问题的整改情况
对本次审计发现的问题，昆明市西山区城市建设投资开发有限责任公司、昆明市西山旅游投资开发有限责任公司、昆明市西山区发展投资集团有限公司、昆明市西山区教育投资有限公司、昆明海口工业园区投资有限公司、昆明市西山区兴禹水资源开发有限公司均进行了整改并出具了审计整改情况报告，均在公示栏上对审计整改情况报告进行了公告。
