西山区永昌及前卫街道办事处所辖社区2019年至2021年财务收支审计结果
发布时间：2023-05-12 15:40
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来源：昆明市西山区人民政府
西山区永昌及前卫街道办事处所辖社区
2019年至2021年财务收支审计结果
根据《西山区集体“三资”管理提级监督工作实施方案》的规定及昆明市西山区审计局（以下简称“区审计局”）2022年审计项目计划的安排，昆明市西山区审计局派出审计组自2022年8月8日至10月27日，对昆明市西山区永昌及前卫街道办事处所辖社区2019至2021年度财务收支情况进行审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）永昌街道办事处
西山区永昌街道办事处所辖共16个社区。包括：“村改居”社区2个：马家社区（下设6个居民小组）、永联社区（下设4个居民小组）；城市社区12个：华昌路社区、黄瓜营社区、金坤社区、金牛社区、螺蛳湾社区、马洒营社区、盛高大城社区、益康路社区、永和里社区、永宁里社区、永顺里社区、永兴路社区；单位型社区2个：云坊社区、金花社区。除云坊社区、金花社区外，西山区永昌街道办事处所辖社区及居民小组资金和账务由永昌街道办事处社区财务委托代理服务中心代管，统一组织会计核算，执行《村集体经济组织会计制度》。
（二）前卫街道办事处
西山区前卫街道办所辖共14个社区（因前卫社区于2021年5月成立，不在本次审计范围之内）。包括：“村改居”社区8个：官庄社区（下设7个居民小组）、红庙社区（下设3个居民小组）、南坝社区（下设5个居民小组）、拥护社区（下设10个居民小组）、太河社区（下设5个居民小组）、金河社区（下设11个居民小组）、金家社区（下设4个居民小组）、星海社区（下设4个居民小组）；城市社区6个：广福社区、同德锦江社区、世纪半岛社区、望江路社区、四道坝社区、滨江社区。西山区前卫街道办事处所辖社区及居民小组资金和账务由前卫街道办事处社区财务委托代理服务中心代管，统一组织会计核算，执行《村集体经济组织会计制度》。
二、审计发现的主要问题
（一）财务收支方面
1.永昌街道永联社区豆腐营居民小组设置“小金库”，坐收坐支集体收入53.75万元。
2.永昌街道永宁里社区坐支现金收入2.58万元。
3.永昌街道马家社区、永联社区老鸦营居民小组、永和里社区、永宁里社区存在收入、支出未及时入账的情况。
4.永昌街道及前卫街道部分社区及居民小组取得房屋、铺面租赁收入未履行纳税义务。
5.永昌及前卫街道部分社区及居民小组财政补助资金结转超过2年未上缴，涉及金额34.02万元。
6.永昌街道永兴路社区、前卫街道南坝社区第三居民小组、前卫街道广福社区、前卫街道望江路社区、前卫街道四道坝社区超范围开支党建工作经费，涉及金额7.91万元。
7.永昌街道马家社区扩大财政资金使用范围发放拆迁奖励，涉及金额25.9万元。
8.扩大集体资金使用范围报销个人费用，涉及金额699元。
9.支出报销要件不规范。永昌及前卫街道办事处39个社区和居民小组存在报销业务活动支出要件不完整、不规范的情况。
10.未按规定履行审批程序。前卫街道7个社区及居民小组存在未按规定履行审批程序的情况
11.白条入账。前卫街道拥护社区第二居民小组、拥护社区第八居民小组在支付费用时存在白条入账的情况，涉及金额2.09万元
12.超标准超范围现金支付。永昌及前卫街道共16个社区和居民小组2019至2021年存在对公单位大额现金支付。
13.超限额提取备用金。前卫街道南坝社区、南坝社区第五居民小组、太河社区共3个社区和居民小组超限额提取备用金。
14.会计核算不规范。部分社区及居民小组存在会计核算不规范的情况。如通过“应付款”科目核算收支等。
（二）资产资源管理方面
1.固定资产未入账。永昌街道14个社区和居民小组存在固定资产未入账的情况，涉及金额31.38万元。前卫街道2个社区存在固定资产未入账的情况，涉及金额14.21万元。
2.固定资产账实不符。永昌街道永宁里社区盘亏4台打印机、1台复印机、1台传真机、2套办公桌椅，固定资产台账与会计账未核销。涉及金额2.42万元。
3.采购程序不规范。前卫街道9个社区存在采购程序不规范的情况，主要表现为报价时间晚于确定供应商的时间；未进行公开招投标；未签订采购合同、经济合同，部分合同签署、报价资料无签署日期等。
4.资产租赁未按合同足额收取租金。前卫街道太河社区部分租金未按合同约定足额收取，应收未收租金金额14.19万元。
5.固定资产未计提折旧。永昌及前卫街道38个社区及居民小组存在固定资产未计提折旧的情况。
6.固定资产清理科目长期挂账。永昌街道马家社区、永联社区豆腐营居民小组“固定资产清理”科目长期挂账。
（三）债务债权方面
往来款长期挂账未清理。截至2021年12月31日，永昌街道共有17个社区及居民小组存在往来款长期挂账的问题。前卫街道共有6个社区及居民小组存在往来款长期挂账的问题。
三、审计处理处罚情况及建议
针对审计发现的问题，区审计局已依法出具了审计报告。对设置“小金库”的问题移送相关部门处理。对财政补助资金结转超过2年未上缴的问题，涉及的社区及居民小组应将资金上缴财政。对扩大财政资金使用范围发放拆迁奖励及扩大集体资金使用范围报销个人费用的问题，涉及的社区及居民小组应进行清退。对于财务收支审批、票据不规范及固定资产管理不到位方面的问题应完善制度建设加强管理。对往来款长期挂账问题应积极清理。
针对审计发现的问题，区审计局提出以下建议：（一）各社区及居民小组应提高财务管理水平，严格财务报销审批。从源头规范报销依据，确保经济业务真实、完整、可靠。（二）各社区及居民小组应依法纳税，严格按照税法相关规定，对于应税经济业务应如实向税务部门申报纳税，履行缴税义务。（三）各社区及居民小组应加强专项资金管理，专款专用，严格遵守专项资金使用范围。（四）各社区及居民小组应贯彻落实中央八项规定精神，厉行勤俭节约，反对铺张浪费，避免虚列名目、重复发放行为。（五）各社区及居民小组应加强集体资产监督管理，确保各项集体收入应收尽收并及时、足额入账，杜绝坐收坐支、设置小金库、挪用集体资金的行为，保护集体资产的安全和完整。
四、审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，除扩大财政资金使用范围发放拆迁奖励的问题由于发放对象离世等原因部分资金未清退外，其余问题均已整改完毕。
