昆明市西山区财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查审计结果
发布时间：2021-01-21 16:58
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来源：昆明市西山区人民政府
昆明市西山区财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，西山区审计局于2020年11月5日至12月4日，对昆明市西山区财政局存量资金及往来款项管理情况进行了就地审计调查，现将审计结果公告如下：
一、基本情况
(一)往来款项和结转结余款项情况
昆明市西山区财政局总预算会计账及其他财政专户反映，截至2020年10月31日，往来款项合计334 089.99万元，其中：其他应收款897.02万元、其他应付款10 386.38万元、应付地方政府债券转贷款322 806.65万元；结转结余合计303 624.16万元，其中：一般公共预算结转结余6 374.91万元、政府性基金预算结转结余289.9 4万元、财政专户管理资金结余254 894.09万元、专用基金结余 365.78万元、预算稳定调节基金41 019.43万元、预算周转金680万元。
（二）银行账户开立情况
昆明市西山区财政局截至2020年10月31日共有银行账户11个，其中：社保基金专户3个、非税收入专户2个、其他银行专户6个。
审计结果表明，昆明市西山区财政局按照《财政部关于印发<财政专户管理办法>的通知》、《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》及《昆明市财政局关于2016年度县（市）区财政资金安全检查工作核查有关情况的通报》等文件要求，于2016年12月将各业务部门的财政专户移交国库科统一管理，并于2018年10月制定了《昆明市西山区财政局关于财政专户管理暂行办法》，进一步规范财政专户的管理，确保财政资金安全，促进财政国库管理，但存在部分往来款账务处理不规范的情况。
二、审计发现的主要问题
往来款账务处理不规范。截止2020年10月31日，区财政局在“其他应付款/收回部门存量资金应付款”科目列支合计1632万元，其中，2017年12月列支区城投公司补充资本金632万元，2018年4月列支区发展投资集团注册资本金1000万元。
三、审计处理情况及建议
（一）审计处理情况
昆明市西山区财政局应及时完善账务核算信息，清晰反映预算收支的功能科目。
（二）审计建议
1.严格执行政府会计制度，真实、准确核算政府投资行为。
2.在规范财政专户管理的基础上，进一步盘活财政存量资金，使有限的财政资金发挥更大的社会效益。
四、审计发现问题的整改情况
区财政局已调整有关会计账务。
