昆明市西山区级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查审计结果
发布时间：2021-01-21 16:55
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来源：昆明市西山区人民政府
昆明市西山区级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计
调查审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，西山区审计局自2020年6月至10月，对68个区级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
西山区全区共有区级一级预算单位69个，因区人民武装部属于涉密单位，所以本次审计范围为68个一级预算单位。
其中重点审计13个区级一级预算单位，采取聘用亚太会计师事务所参与该项目审计的方式，并为13个一级预算单位出具单独的审计报告。经过重点审计，13个预算单位存在决算草案编制方面、基本支出及项目支出方面、国有资产管理方面、政府采购方面、存量资金方面、往来款项方面、与政府会计制度有关以及其他方面等11类问题。
另55个区级一级预算单位采用疑点自证方式进行核实，由中介（我局委托云南旭盟科技有限公司）提供的疑点数据下发至各个单位，根据各个单位提供的疑点自证情况等说明资料，审计组经过对6696条疑点数据核实后，发现存在无形资产未入账、非税收入未全部缴入国库、奖金未扣缴个人所得税、购买保险与政府明确采购定点机构不一致等4类问题。
审计结果表明，68个区级一级预算单位2019年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，部门预算执行规范化不断提高，预算执行情况总体较好，但审计也发现在部分单位存在往来款核算收入、资产未登记入账、未履行政府采购手续、应缴未缴财政存量资金、往来款长期挂账、政府会计制度理解不透彻、账务核算不规范等11类54个方面的问题，涉及问题金额432471.6万元。针对上述问题，西山区审计局已告知了被审计单位并提出了处理意见及具体整改要求。
二、审计发现的主要问题
往来款账务处理不规范。截止2020年10月31日，区财政局在“其他应付款/收回部门存量资金应付款”科目列支合计1632万元，其中，2017年12月列支区城投公司补充资本金632万元，2018年4月列支区发展投资集团注册资本金1000万元。
三、审计处理情况及建议
针对决算草案编制方面存在的问题，要求相关单位规范核算往来款项，将2019年及以前年度拨入属于非同级财政拨款收入的款项调整至结转结余科目核算，2020年拨入的款项作为非同级财政拨款收入核算，将非税收入调整至应缴财政款科目核算；准确编报决算，做到账证相符、账实相符、账表相符、表表相符等。
针对基本支出及项目支出方面存在的问题，要求相关单位加强资金使用规范，严格按照专项经费预定用途专款专用；严格按照经济业务或者事项的实质进行会计核算等。
针对国有资产管理方面的问题，要求相关单位及时将固定资产等登记入单位资产账管理核算，防止国有资产流失。
针对政府采购方面存在的问题，要求相关单位严格执行政府采购有关规定，规范政府采购行为。
针对存量资金方面存在的问题，要求相关单位及时将财政存量资金上缴西山区财政局。
针对往来款项方面存在的问题，要求被审计单位对往来款及时进行清理、结算；加强管理使用专项资金，调整资金用途需经财政批复后方可使用等。
针对与政府会计制度有关问题，要求被审计单位及时核对、检查账务，保证会计信息的完整、准确；补充欠缺的新旧会计制度衔接底稿资料，清晰反映政府会计制度改革调整过程等。
针对内控方面存在的问题，规范合同管理，及时签订业务合同，防范业务风险等。
针对非税收入征缴方面存在的问题，要求被审计单位及时将非税收入上缴西山区财政。
针对清理拖欠民营企业中小企业账款存在的问题，及时清退超比例预留质保金，减轻企业负担。
针对业务管理方面存在的问题，要求被审计单位及时完成劳务派遣用工审批手续，实行总量控制、动态管理。
四、审计发现问题的整改情况
涉及单位已按照审计要求进行整改。
