西山区19家区级一级预算单位的预算执行情况审计调查结果
发布时间：2018-10-26 14:56
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来源：昆明市西山区人民政府
西山区19家区级一级预算单位的预算
执行情况审计调查结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，昆明市西山区审计局自2018年8月3日至10月26日，对西山区19家区级一级预算单位的预算执行情况进行了审计调查，对重要事项进行了必要的延伸和追溯，并出具了审计调查报告。现将审计结果公告如下：
一、 基本情况
本次审计调查范围为19家区级一级预算单位的2017年预算执行和其他财政财务收支情况，涉及的被审计单位包括西山区委统战部、西山区纪律检查委员会、西山区委组织部、西山区工商业联合会、西山区委政策研究室、共青团西山区委员会、西山区委党史研究室、西山区级机关工作委员会、西山区机构编制办公室、西山区档案局、西山区商务和投资促进局、西山区机关事务管理局、西山区民族宗教侨务局、西山区总工会、西山区政务服务管理局、西山区科学技术协会、西山区劳动就业局、西山区城乡居民养老保险局、西山区红十字会等相关单位。调查的重点是各单位2017年度预决算情况、“三公”经费支出情况、会议费和培训费等使用情况，以及各单位财务管理制度和执行情况。
审计调查结果表明，本次调查的19家区级一级预算单位预算执行情况基本符合《中华人民共和国预算法》及本级财政部门的规定和要求，财政、财务收支基本合规，审批手续齐全，会计资料基本真实地反映了各单位的财政、财务收支情况。但是部分单位在财务管理制度建设方面略显薄弱，存在执行不到位的情况。
二、 审计发现的主要问题
（一）挪用专项资金购买固定资产
西山区民族宗教侨务局使用民族宗教工作专项资金分别购买笔记本电脑、打印机、家具一批，金额合计6.06万元。
（二）存量资金未及时上缴
西山区委组织部存量资金67.62万元未及时上缴区财政。
（三）固定资产未入账
区委组织部购买4组档案柜0.74万元，未纳入固定资产管理。
三、 审计处理情况及建议
对上述问题，西山区审计局已按国家法律、法规和规定，出具了审计调查报告。责成区民宗局应将挪用的资金6.06万元调整有关会计账目，归还原渠道资金；区委组织部将67.62万元存量资金上缴区财政统筹使用，将未入固定资产账的档案柜纳入固定资产管理。
针对存在问题和管理不规范的情况，西山区审计局向被审计的19家单位提出以下审计建议：
（一）制度建设方面。建议制度未健全的单位及时建立相关制度，同时建议已建立相关制度的单位结合实际工作情况，细化完善本单位制度，增强制度适用性。
（二）会计业务方面。建议各单位加强会计业务知识学习，提高财务管理相关人员业务能力，规范会计基础工作。
（三）执行管理方面。建议各单位准确理解上级文件和制度精神，特别是日常工作中较为常见的会议费管理办法、差旅费管理办法和税费缴纳等文件。组织全体干部职工加强学习，强化财务报销管理，规范报销行为，确保经济业务真实、完整，报销行为依据充分、单据规范、附件齐全。
（四）预算编制方面。建议各单位提高预算编制的准确性和科学性，并严格按照预算安排使用资金。
（五）清理往来款方面。建议各单位及时清理往来款，杜绝长期挂账行为，对于情况特殊或清理确实存在困难的，应当将掌握的情况及时向相关部门报告。
（六）公务接待费方面。建议各单位在编制预算时如实填报公务接待费，在进行公务接待时注意接待函、审批单等要件的收集，按照实际情况制作会计凭证，真实反映公务接待费情况。
（七）其他方面。一是建议存在外聘人员的单位完善劳动合同，规避用人风险；二是建议与单位无产权关系的住宅小区应妥善剥离各项管理维护职责。
四、 审计发现问题的整改情况
针对审计发现的问题，区委组织部和区民宗局按要求正在进行整改。同时，被审计的19家单位均已采纳审计建议，规范财务收支行为和单位管理。
