西山区碧鸡街道办事处财务管理制度
发布时间：2017-11-24 11:17
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来源：昆明西山
西山区碧鸡街道办事处财务管理制度
暂行办法
为了完善我处财务制度,加强财务管理,严肃财经纪律,搞好廉政建设,促进我处经济和各项事业稳定、健康的发展，根据《会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》及有关财务法规的管理规定，结合我处实际情况，制定本财务管理制度暂行办法，请严格遵照执行。
一、管理机构
财政所、处会计核算站作为街道办事处的财务管理及核算部门，负责全处的财务核算管理工作，如实反映财务状况。严格依法办事，对于不合法的会计事项，应及时予以纠正，做到严格把关，有效地发挥财务监督作用。自觉接受财政、审计机关的检查监督，按规定提供有关资料；定期、及时、准确向单位负责人和上级有关部门报送会计报表和财务分析资料。
二、审批制度
1.各类财务资金支出，严格实行集体领导下的街道办事处主任“一支笔”审批制度。
2.街道办事处财务资金支出权限：财务资金支出300元以下，请示分管副职领导同意，由街道办事处主任“一支笔”审批；财务资金支出300元以上至2000元以下，由分管副职领导请示街道办事处主任同意，由街道办事处主任“一支笔”审批；财务资金支出2000元以上至10000元以下，由分管副职领导请示街道办事处同意，由街道办事处主任“一支笔”审批；财务资金支出10000元以上，由街道办事处行政办公会议集体研究决定；预算外较大支出须报党工委会集体研究决定，由街道办事处主任“一支笔”审批。
3.街道办事处财务专项资金支出一律由行政办公会议集体研究决定，由街道办事处主任“一支笔”审批。
三、经费报销规定
1.经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、证明人、分管副职领导、街道办事处主任签字。
2.报销单据要求：外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或收据；发票或票据要有单位名称，摘要内容应清楚明了，票面金额大、小写必须相符，票据必须有收款人签章、填制单位盖章；报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理。
3.现金使用必须严格执行现金管理制度。1000元以上开支原则上需使用转账支票，如特殊情况需要现金支付，要说明原因，并经街道办事处主任批准方可报销。
4.根据《西山区预算单位公务卡管理暂行办法》的通知要求，对单位授权个人办理的差旅费、会议费、招待费、培训费、零星物品采购等公务支出，具备刷卡条件的，原则上统一使用公务卡结算。
5.单据报销填制凭证时，必须填制统一的报销单和使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。
6.经费报销流程
单据粘贴并填制支出报销单→经手人、证明人签字→分管副职领导审核签字→财政所审核并按资金支出分类批注→街道办事处主任审批→出纳人员付款→会计人员审核记账。
四、账户管理
坚决杜绝单位违规开设银行账户，处属各行政、事业部门所有经费往来，由街道办事处会计核算站按单位统一进行分户核算，实行“零户统管”的管理办法。街道办事处会计核算站必须建立业务岗位职责及各部门的经费预算指标账、经费支出分类账和固定资产明细账，负责编报会计报表及会计档案管理，定期向街道办事处领导通报处属各行政、事业部门收支执行和资金结余情况。
五、收入管理
坚持“收支两条线”的资金管理原则，在资金使用权不变的前提下，量入为出，先拨后支，严格资金的审批审核管理制度。
1.财政预算外资金必须实行“收缴分离”，按统一政策，分级管理原则。对处属行政事业部门，社会团体为履行或代行政府职能，依据和凭借国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的财政预算外资金 , 采取由执行部门收取后直缴财政所专户 。
2.执收部门在收取财政预算外资金时，必须依据物价管理部门核发的收费许可证所规定的内容、项目、标准、亮证收费。
3.收费票据必须使用财政部门统一印制的票据，不准使用不合法票据，并按票据管理规定，按时核销票据。
六、支出管理
1.办公用品购置支出
街道办事处机关使用、购置大批量办公用品，一律由办公室统计提出购置计划报经街道办事处行政办公会议集体研究决定，并按政府采购的相关规定要求，办理政府采购手续，政府采购办批准后才能购置，不按规定擅自购置的，自行负责。其余由行政办公室统一购置、发放、登记。
2.招待费用支出
（1）接待工作就餐原则上安排在机关食堂，陪同人员按部门对口业务关系参加，由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂预约就餐。因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经街道办事处党工委书记、主任同意，外出接待标准必须严格控制，接待费用由经办人员先垫付，不得签字挂账，报销时间须在一周内，超过期限自行负责。
（2）接待或会议用水果和物品等，一律由办公室先征求街道办事处党工委书记、主任同意后负责办理，并由接待牵头人签具证明后按程序报销。
3.街道办事处机关在职在编行政、事业人员的公用经费实行按年度包干使用, 每人每年公用经费包干标准为1350元，超支自理, 节余结转下年使用。
4.差旅费支出
因公出差人员，出差费用原则上由本人先垫付，出差回来后十天内（以归程交通票据日期为准）按规定持审批后的单据报销。如有特殊情况不能在规定时间内报销的，需先向办公室（财政所）说明情况。
5.交通费用支出
（1）街道办事处机关车辆停车、过路费、洗车费实行包干，每车每月标准为120元，当月凭车辆停车、过路费、洗车费发票并完善手续后报销。
（2）街道办事处机关车辆保险费由办事处行政办公室统一按区政府采购办要求到采购中标保险公司按规定项目、金额购买。
（3）街道办事处机关车辆车船使用税每年由办事处行政办公室请示领导并征得同意后统一进行购买。
（4）街道办事处机关车辆维修，各驾驶人员需办理车辆维修申请报告，并对经费进行预算；维修后凭相关票据在手续完善后进行报销。
（5）街道办事处机关车辆维修费、保险费等单项业务金额超过1000元必须以转账支票进行结算，严禁驾驶员个人（对超过1000元维修等费用）以现金结算。
（6）街道办事处机关车辆燃料费实行按月包干使用，微型车140升／月，小轿车160升/月，切诺基车220升/月，三菱车200升/月，中巴车200升/月；超出部分自理,节余部分转入下季继续使用。
七、暂付款管理
1.严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂账。
2.严禁因私借用公款。
3.因公借款，应由经手人填制统一格式的借款单，并注明借款事由，报街道办事处主任审批后方能办理。
4.经街道办事处主任审批同意的借款，在费用发生后的一周内必须到处会计核算站办理报销手续，特殊情况不能及时办理的需说明原因。借款实行一笔一清，多退少补，前账未清，后账不借。凡借款超过两个月不清，从个人工资中扣回。
5.因公借款办事流程
借款人填制借款单→主任审批→出纳人员审核付款
八、固定资产管理
1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备及其他固定资产。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理，如办公桌等。
2.固定资产实行账物分管方式，购置后由办事处行政办公室专人负责实物的登记、编号和管理，建立固定资产卡片，交处会计核算站财务人员分类别逐一登记固定资产账；并进行定期与不定期相结合的清查盘点，保证账账相符，账物相符。年底，由办事处行政办公室进行全面清查盘点，对盘盈或盘亏的固定资产按国有资产管理的相关规定处理。
3.固定资产报账、登记及领用流程
固定资产报销单据→办事处会计核算站财务人员打印固定资产卡片及标签纸→办事处行政办公室登记验收入库并粘贴标签→报账人员持已验收单据到办事处会计核算站出纳人员报账→办事处行政办公室、会计核算站、使用部门各保存一张固定资产卡片。
九、本财务管理暂行办法由碧鸡街道办事处行政办公室、碧鸡财政所负责解释和修订。
十、本财务管理暂行办法自二Ｏ一一年一月一日起执行。
西山区碧鸡街道办事处
二Ｏ一Ｏ年十二月二十日
