关于西山区2024年度区级

预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2025年9月26日在昆明市西山区第十七届人大常委会

第二十七次会议上

昆明市西山区审计局   朱江英

主任、各位副主任，各位委员：

受区人民政府委托，我向区人大常委会本次会议报告西山区2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照区委、区政府和上级审计机关的安排部署，区审计局坚持贯彻新发展理念，认真履行审计监督职责，依法对2024年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚持稳中求进的工作总基调，落实党中央决策部署和省、市、区工作要求，积极应对复杂经济形势和风险挑战，较好完成了各项目标任务，2024年区本级财政基本兜牢民生底线，重点领域风险基本可控，财政紧平衡压力较大，财政资金、资源统筹能力还需进一步加强。

一、区级财政管理审计情况

重点审计了区本级2024年预算执行和决算草案编制情况，根据省审计厅安排，在本次审计中同步开展云南省卫生健康事业高质量发展三年行动计划（2023年至2025年）专项资金管理使用情况专题审计。根据2024年度决算草案报表反映，2024年度一般公共预算收入总计628,410万元，一般公共预算支出总计580,022万元，结转48,388万元；政府性基金预算收入总计26,176万元，政府性基金预算支出总计16,370万元，结转9,806万元；国有资本经营预算收入总计3,592万元，国有资本经营预算支出总计2,580万元，结转1,012万元。审计发现的主要问题：

（一）未将预算单位非财政拨款收入纳入预算，未实现全口径预算管理，预决算偏差较大。

（二）预算编制未细化至基层单位，导致财政资金二次分配。

（三）一般公共预算编制不准，调入资金计划脱离实际，导致执行偏差过大。

（四）区财政监管不严，部分预算单位通过“以拨作支”方式将项目资金转入财政专户或转入其他单位，未按实际工作进度支付。

（五）部分预算单位违规将单位资金转入个人公务卡。

（六）财政资金未及时收缴。

（七）上级转移支付资金未按规定下达。

（八）西山区卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况方面存在的问题：1.财政未及时下达专项资金指标；2.部分项目资金执行率低；3.部分专科设备处于闲置状态，未发挥效益；4.西山区周期内重复享受免费乳腺癌筛查1人；5.西山区“两癌”筛查个案信息管理质量控制不严格。

二、区级部门预算执行及其他财务收支审计情况

重点审计了2个部门2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制和2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算编制情况。审计发现的主要问题：

1个部门存在的问题：一是预算编制和执行方面存在预算项目入库评审滚动管理机制不健全；超范围发放津贴；违规拨付财政资金，虚列支出；将货物纳入政府购买服务业务进行购买；未按规定使用和归还重点项目前期工作经费等8个问题。二是预算绩效管理方面存在绩效目标跟踪和绩效自评无材料支撑；项目绩效目标未完成，全年预算执行率偏低的问题。三是国有资产管理方面存在国有资产核算管理不规范，资产账实不符，未及时清理的问题。四是内控制度建设及执行方面存在公务用车管理不规范；事业人员公务交通补贴管理不规范；公务用车管理制度直接指定租赁服务企业等5个问题。五是专项资金方面存在未设仓库明细账对出入库物资进出库进行准确登记，实物管理不规范的问题。六是其他方面存在工会经费管理不规范，违规从工会账户向单位专户转款；举办省外培训班未按程序报批的问题。

1个部门存在的问题：一是预算编制和执行方面存在预算执行进度不达标，预算绩效目标未完成，应缴未缴财政结余资金的问题。二是重大政策执行、专项资金管理及使用方面存在向不符合条件的人员发放补贴；清退农民工工资保证金服务不到位；未按合同办理结算程序，超额支付；项目未进行不定期现场督导检查，中期评估、终期验收等跟踪管理不到位等5个问题。三是国有资产管理方面存在固定资产费用化，库存物品账实不符；车辆未按历史成本及时登记入账的问题。四是内控制度建设及执行方面存在未严格执行“三重一大”集体决策事项；部分职工未缴纳工会会员会费但享受职工福利；未严格执行采购管理制度，使用无资质供应商；合同签订不规范，未按招标文件及中标通知书签订合同等8个问题。

三、重点专项资金审计情况

（一）西山区义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障相关资金审计

重点审计了西山区2019年至2024年8月义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障相关资金管理使用和政策落实情况。审计发现的主要问题：

1.资金申报分配方面存在薄弱改善及校舍安全资金申报分配依据不充分；资金分配未向基本办学条件未达底线要求的学校安排资金；资金分配未考虑学校实际需求，安排资金未优先用于改善学校基本办学条件；违规扩大校舍安全资金使用范围，分配校舍安全资金用于运动场改造和托育机构房屋装修；设施设备购置后闲置，未发挥资金使用效益；资金分配未充分考虑人口变化趋势，校舍建成后闲置等问题。

2.资金管理使用方面存在超出权限范围擅自收回并分配薄弱改善与校舍安全资金；存量资金未及时上缴财政；资金拨付未执行国库集中支付制度；未及时下达专项资金等问题。

3.项目招标采购和建设管理方面存在擅自调整委托建设内容，造成损失浪费；项目前期规划不充分，项目长期未完工，部分资金闲置未发挥效益等问题。

4.项目质量方面存在教育部门监管不力，代建企业未认真履职，部分在建或已完工工程存在质量缺陷；项目未验收即投入使用等问题。

（二）福海街道办事处城中村改造指挥部资金管理使用情况专项审计调查

重点对福海街道办事处24号片区、25号片区、26号片区、27号片区、28号片区、29号片区、31号片区、35号片区、36号片区城中村改造指挥部资金管理使用情况进行审查。审计发现的主要问题：

1.未履行管理职责，造成国有资产权益损失。

2.制度不健全、执行不到位。

3.工作经费扩大使用范围。

4.多支付中介费用等问题。

四、重大建设项目审计情况

2024年7月至2025年6月，重点开展了西山区滇池沿岸环境整治提升项目投资管理情况审计、2022至2024年度政府投资建设项目造价质量审计调查，涵盖91个子项目，涉及生态、教育、市政及公共配套基础设施建设项目。审计发现的主要问题：

1.多计工程价款。

2.虚报产值，多支付工程进度款。

3.增加投资。

4.挪用项目专项资金。

5.缺乏对造价单位的管理。

6.未严格执行建设程序等问题。

五、领导干部经济责任及自然资源资产审计情况

（一）2024年7月至2025年6月领导干部经济责任审计情况

2024年7月至2025年6月完成了4名区管领导干部的任期经济责任审计。结果表明，大多数被审计领导干部较好履行了经济责任，但也发现部分单位、部门在财政、财务收支管理和核算中仍存在一些违反财经法规和管理不规范的问题。审计发现的主要问题：

1.应缴财政款、利息收入未及时上缴财政。

2.三重一大事项决策制度不健全，执行不规范不到位，重大事项前期调查不到位、论证不充分。

3.公务用车管理不规范，未严格按照相关规定执行。

4.未定期组织资产清查盘点，国有资产管理不规范。

5.建设项目总体筹划不足，专项债券资金和国债资金使用效益不高，以拨作支专项债券资金。

6.代建项目监督管理不到位、代建单位挪用工程款。

7.基本建设程序执行不到位，建设项目管理不规范，基本建设项目财务管理不规范、不到位。

8.政府采购项目、政府购买服务管理不规范。

9.单位会计基础工作不规范。

10.内部控制制度不健全、未根据单位实际情况及时修订内部控制制度。

11.单位业务工作管理不到位。

（二）领导干部自然资源资产审计情况

对1名领导干部任期履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。审计结果表明，领导干部较好地履行了自然资源资产管理责任，但仍存在一些问题。审计发现的主要问题：

1.未按规定编制行业专业规划、工作实施方案、制度；未按实际情况及时修订行业工程管理相关规定。

2.未按规定根据监测结果批复计划。

3.擅自缓收行政事业性水费，应收未收行政事业性收费。

4.未完成2023年工作目标任务。

5.以拨代支项目资金。

6.对代建项目及专项资金使用监督管理不到位，代建单位挪用工程款，挪用某专项资金。

7.已建成的某设施管理不善未发挥效益。

六、国有资产管理及国有企业审计情况

（一）西山区行政事业单位及区属国有企业经营性固定资产管理使用情况专项审计调查

重点对区属行政事业单位及国有企业占有、管理、使用的经营性资产管理使用情况进行了审计调查，审计发现的主要问题：

1.西山区行政事业单位存在的问题：资产管理制度建立健全方面发现9家单位未建立健全相关资产管理制度的问题。资产财务核算方面发现了7家单位的61项资产账实不符的问题。资产使用管理方面发现2家单位的3项资产未按文件要求移交；1家单位对外投资未履行必要审批程序，投资项目长期停滞，存在国有资产流失风险的问题。资产运营绩效方面发现了5家单位资产35套房产长期闲置，低效运转，未充分发挥效益；2家单位资产租赁相关手续不完善，资产一直被无偿占用；1家单位国有资产有偿使用收入未及时上缴的问题。

2.区属国有企业存在的问题：资产管理制度建立健全方面发现1家单位未建立健全相关资产管理制度的问题。资产财务核算方面发现2家单位37项资产账实不符;1家单位资产收支成本核算不规范的问题。资产使用管理方面2家单位3项资产长期被其他主体占用；1家单位1项资产租赁期间疏于管理，对承租人违反合同约定将资产转租的行为未及时采取相应措施；2家单位3项资产租赁到期后未能收回，仍被原承租人占用且未缴清逾期占用费；4家单位对外出租资产未严格执行资产评估或公开招租程序的问题。资产运营绩效方面发现6家单位房屋及构筑物长期闲置，低效运转，未充分发挥效益；2家单位征用或出让取得的土地盘活进展缓慢，利用效益不高；2家单位3个项目建成后运营状况不佳，项目收益未达预期目标；1家单位投资建设项目因资金筹措不到位导致工程停工；1家单位滞留、截留应当上缴的公共租赁住房租金收入；1家单位应缴未缴泊位占用费；5家单位资产管理不规范，应收未收租金及占用费的问题。

七、审计建议

（一）强化预算精细管理，严守风险防控底线。一是要提高预算编制水平。区财政要全面摸清资金家底，科学、合理进行财力测算，坚持量入为出的原则安排预算支出，杜绝赤字预算。二是硬化预算约束。强化预算编制源头把控，严控预算指标调整，加强预算—指标—支付的全链条约束机制，从严从紧落实过紧日子要求。三是做好风险防范。用活用好现行一般债到期偿还政策，确保一般债有序偿还；审慎申报发行专项债券，督促已完工专债项目要尽快实现收益，缓解财政偿债压力；稳步推进拖欠企业账款偿还，避免出现“旧账未还又添新账”。

（二）聚焦民生支出效能，兜牢基本民生底线。一是精准聚焦，支出优先保障义务教育、基础医疗、基本养老、困难群众救助等刚性需求，压减非必要支出；做实基本民生预算编制，合理研判刚性增支因素，预留应急调节空间，提升预算编制执行质效，确保资金精准高效落地。二是加强民生资金全过程监管，从项目立项、资金使用、项目建设到绩效评估实现全链条监督，审查惠民政策落实的“最后一公里”问题，整合审计、纪检、财政等监督力量，形成监督威慑力，着力解决群众急难愁盼问题，纠治漠视侵害群众利益的不正之风和腐败问题，将监督成效转化为实实在在的惠民成果。

（三）夯实国资管理基础，压实主体监管责任。一是区财政局、区国资委要履行好监督管理职责，全面摸清区属国有资产家底，制定清理盘活计划，加强跟踪问效。对资产划转中产权变更困难、移交不彻底等问题分类施策，促进划转资产良性运转。二是各行政事业单位、国有企业要履行好资产管理的主体责任，按照“谁使用谁负责”的原则，厘清资产经营管理现状，因势利导，探索多元化盘活路径，扭转资产低效运转现状。三是资产监管部门、资产使用部门、产权登记部门要各司其职、同向发力，形成国有资产监督管理、产权界定、手续办理、招商引资、司法维权的联动机制，构建资产盘活利用的绿色通道，搭建完整的政策保障体系。

（四）压实审计整改责任，促进成果转化运用。涉及问题整改的部门要充分认识审计整改工作的重要性和严肃性，切实扛牢抓审计整改的政治责任，将审计整改工作与主责主业同步抓，保障审计整改工作得以顺利推进、落地见效。同时，要强化审计成果转化运用，各相关单位要加强对审计发现问题的研究，深入剖析问题成因，从制度建立、执行监督、责任落实等维度开展靶向研究，形成问题清单与整改意见的闭环管理，推动审计成果转化为治理效能。

本报告反映的是此次区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。下一步，区审计局将持续跟踪督促整改情况，并于年底前向区人大常委会专题报告。

主任、各位副主任、各位委员，今年是“十四五”规划收官之年，也是“十五五”规划谋划之年，我们将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以服务发展大局为核心，坚持稳中求进工作总基调，完整准确全面贯彻新发展理念，主动融入新发展格局，依法严格履行审计监督职责，为推动中国式现代化西山实践提供更加坚实的审计保障！

以上报告，请予审议。